2021年中级会计师《经济法》考试习题及答案九_第2页

　　1.【答案】BC

　　【解析】选项 A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。选项 D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

　　2.【答案】B

　　【解析】选项 AC：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;选项 BD：小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具(其他个人除外)。

　　3.【答案】AB

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。C 属于金融商品转让，D 为租赁服务。

　　4.【答案】D

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。有形动产包括电力、热力和气体。房地产属于不动产。

　　5.【答案】B

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。

　　6.【答案】A

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。(1)选项 A：购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售，相应进项税额不得抵扣;(2)选项 BCD：自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费(选项 C)，还是用于投资、分配(选项 D)、赠送(选项 B)，均视同销售货物。

　　7.【答案】C

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，本题中 A、B 两店位于同一市，因此不视同销售。

　　8.【答案】A

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。选项 A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。选项 BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。

　　9.【答案】D

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动(选项 A)，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动(选项 B);单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或以社会公众为对象的不属于视同销售服务(选项 C);单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产属于视同销售无形资产(选项 D)。

　　10.【答案】A

　　【解析】本题考核一般计税方法应纳税额的计算。音像制品适用的增值税税率为 9%，该音像店此项业务的增值税销项税额=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(万元)。

　　11.【答案】CD

　　【解析】本题考核增值税的税率。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 9%。提供有形动产租赁服务税率 13%，提供增值电信服务税率是 6%。

　　12.【答案】B

　　【解析】本题考核一般计税方法应纳税额的计算。销项税额=10 ×13%+1÷(1+13%)×13%=1.42(万元)

　　13.【答案】√

　　【解析】本题考核一般计税方法应纳税额的计算。纳税人销售货物同时发生收取包装物租金的情况，包装物租金收取之时也应考虑销项税额的征纳问题。注意与包装物押金的区别。

　　14.【答案】B

　　【解析】本题考核一般计税方法应纳税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;因此，甲企业此项业务的增值税销项税额=1000×80×70%×13%=7280(元)。