2021年中级会计职称考试经济法测试题及答案九

　　【单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　)。

　　A.个人独资企业

　　B.民办非企业单位

　　C.事业单位

　　D.社会团体

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业不属于企业所得税纳税人。

　　【单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是(　)。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【单选题】根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是(　)。

　　A.依法在中国境内成立的外商投资企业

　　B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

　　C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核非居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得来源地的确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定，A选项正确;销售货物所得，按照交易活动发生地确定，B选项正确;转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，D选项不正确;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，C选项正确。

　　【单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定

　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税的征收范围——所得来源地标准的确定。选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。选项B：不动产转让所得，按照不动产所在地确定。选项C：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。选项D：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

　　【判断题】(2016年)转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核企业所得来源地的确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【单选题】甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2020年3月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税，适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为(　)万元。

　　A.40

　　B.32

　　C.37.44

　　D.46.8

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核企业所得税销售货物收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(万元)。