2021年中级会计职称《经济法》测评习题及答案十二

　　【例题1 · 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。

　　A.花卉的种植

　　B.茶叶的种植

　　C.海水养殖

　　D.内陆养殖

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

　　【例题2 · 单选题】2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2019年6月1日。甲创业投资企业2019年利润总额为1500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2019年应纳的企业所得税额为( )万元。

　　A.375

　　B.354

　　C.345

　　D.291

　　【答案】B

　　【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额;该企业2019年应纳企业所得税额=(1500-120×70%)×25%=354(万元)。

　　【例题3 · 单选题】居民企业甲公司2019年度获得科技型中小企业资格，其2018年度的亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。

　　A.2021年

　　B.2023年

　　C.2026年

　　D.2028年

　　【答案】D

　　【解析】自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

　　【例题4 · 单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

　　D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

　　【答案】C

　　【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内。

　　【例题5 · 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税对象的有( )。

　　A.居民企业来源于中国境内的所得

　　B.居民企业来源于中国境外的所得

　　C.非居民企业来源于中国境内的所得

　　D.非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。(2)非居民企业一般只就来源于中国境内的所得纳税，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外且与其所设机构、场所有实际联系的所得也应纳税。

　　【例题6 · 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益

　　B.利息、租金所得

　　C.转让财产所得

　　D.特许权使用费所得

　　【答案】ABD

　　【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【例题7 · 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。

　　A.企业按月或按季预缴所得税的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

　　C.企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;(2)选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。