2021年中级会计职称《经济法》测评习题及答案八

　　1.下列关于证券承销的说法中错误的是(　)。

　　A.上市公司非公开发行股票必须采用代销方式

　　B.上市公司配股必须采用代销方式

　　C.代销期最长不得超过90日

　　D.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核证券承销。选项A：上市公司非公开发行股票未采用自行销售方式的，应当采用代销方式;选项A错误。选项B：上市公司配股应当采取代销方式;选项B正确。选项C：代销证券的期限最长不应超过90天;选项C正确。选项D：向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销;选项D正确。

　　2.某股份有限公司拟在创业板公开发行股票并上市。根据证券法律制度的规定，下列各项中，构成公司在创业板首次公开发行股票并上市的法定障碍的是(　)。

　　A.该公司最近一期末净资产为2200万元，不存在未弥补亏损

　　B.该公司最近一年内曾未经核准，擅自公开发行证券

　　C.该公司最近2年连续盈利，最近2年净利润累计为1500万元

　　D.该公司最近2年内监事发生重大变化

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核创业板首次公开发行股票。选项A：发行人最近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损;选项B：发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在3年前，但目前仍处于持续状态;选项C：最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;选项D：发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

　　3.申请在主板首次公开发行股票并上市的发行人，符合规定的财务指标应当达到的要求之一是(　)。

　　A.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元

　　B.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元

　　C.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币2亿元

　　D.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币2亿元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核在主板和中小板上市公司的首次公开发行条件。根据规定，首次公开发行股票并上市的条件之一是发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

　　4.甲上市公司拟于2017年8月向原股东配售股份，下列情形中不构成配股障碍的是(　)。

　　A.采用代销方式发行股票4000万股，控股股东在股东大会召开后承诺认配股份的数量

　　B.配股前甲公司股本总额6000万元，拟配售2000万股

　　C.配股拟采用包销方式

　　D.甲公司最近24个月内不曾公开发行过证券

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核上市公司向原股东配股。选项A：控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量，是上市公司配股的条件，选项A构成配股的障碍。选项B：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%;即拟配售股份不得超过1800万股，选项B构成配股的障碍。选项C：配股应采用代销方式发行，选项C构成配股的障碍。

　　5.甲公司系在上海证券交易所上市的股份有限公司，2017年8月拟向不特定对象公开募集股份用于人工智能项目的研发，根据证券法律制度的规定，构成本次发行障碍的是(　)。

　　A.2014年4月曾因财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正

　　B.最近三年加权平均净资产收益率为7.5%

　　C.最近一期经审计的资产负债表显示，该公司持有交易性金融资产3亿元

　　D.本次发行价格为公告招股意向书前20交易日公司股票均价

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核上市公司的狭义增发。选项A：最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为;2014年4月的虚假记载是三年前的事件，不构成发行障碍。选项B：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%;选项B为7.5%，符合要求。选项C：除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形;选项C最近一期经审计的资产负债表显示持有交易性金融资产，构成发行障碍。选项D：发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价“或”前1个交易日的均价;本次发行价格为公告招股意向书前20交易日公司股票均价，符合发行要求。

　　6.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，下列选项所述投资者中，不可以成为合格投资者的是(　)。

　　A.净资产为人民币600万元的合伙企业

　　B.社会保障基金

　　C.名下金融资产为人民币500万元的个人投资者王某

　　D.经金融监管部门批准设立的信托公司

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核公司债券的非公开发行。选项A：不符合“净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业”的规定。

　　7.关于公司债券的发行，下列表述正确的是(　)。

　　A.公司债券的公开发行只能面向公众投资者

　　B.发行人最近3年有债务违约或者迟延支付本息的事实，不能公开发行公司债券

　　C.前一次公开发行公司债券尚未募足的，不得再次公开发行公司债券

　　D.发行人的董事一旦不符合合格投资者的资质，不可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核公司债券的发行。选项A：符合规定条件的公司债券可以向“公众投资者”公开发行，也可以仅面向“合格投资者”公开发行，选项A错误。选项B：对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态，不得公开发行公司债券，选项B错误。选项D：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受上述合格投资者资质条件的限制，选项D错误。

　　8.下列股票交易行为中，不属于国家有关证券法律、法规禁止的是(　)。

　　A.甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲公司的股票

　　B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙公司的股票

　　C.为股票发行出具审计报告的人员戊，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票

　　D.庚上市公司董事会秘书，将其持有的庚公司股票在买入后4个月内卖出

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核证券交易的一般规则。选项A：公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。选项BD：上市公司的董事、监事、高级管理人员将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益;证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。选项C：为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

　　9.下列关于科创板上市公司首次公开发行条件的表述，不正确的是(　)。

　　A.发行人应当拥有关键核心技术，科技创新能力突出，具有稳定的商业模式

　　B.发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化

　　C.发行人及其控股股东、实际控制人最近2年内不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

　　D.发行人内部控制制度应当健全且被有效执行，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核在科创板上市公司的首次公开发行条件。选项C：发行人及其控股股东、实际控制人“最近3年”不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为。

　　10.甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，不正确的是(　)。

　　A.当甲公司与乙公司开始谈判，甲公司应当公告披露合并事项

　　B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

　　C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项

　　D.当合并事项难以保密时，甲公司应当公告披露合并事项

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核临时报告。上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时(选项C);③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。在上述规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：①该重大事件难以保密(选项D);②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻;③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况(选项B)。