2021年中级会计师考试经济法阶段习题及答案五

　　【例题1·多选题】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行的情形有( )。

　　A.向不特定对象发行证券

　　B.向累计不超过200人的特定对象发行证券

　　C.向超过200名核心员工实施员工持股计划发行证券

　　D.采用广告方式发行证券

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项A：向不特定对象发行，一定构成公开发行;(2)选项BC：向特定对象发行，累计超过200人的，构成公开发行，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内;(3)选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

　　【例题2·多选题】下列有关股票承销的表述中，正确的有( )。

　　A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人

　　B.证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人

　　C.向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成

　　D.证券的代销、包销期限最长不得超过90日

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：所谓“包销”，即未售出的证券应由证券公司“包”下来。

　　【例题3·多选题】有关上市公司向原股东配售股份的条件，下列表述正确的有( )。

　　A.采用代销或者包销方式发行

　　B.上市公司最近36个月内财务会计报告被出具无保留意见审计报告

　　C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

　　D.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：配股只能采用代销方式。

　　【例题4·多选题】甲公司发行的公司债券已经上市交易，根据证券法律制度的规定，甲公司发生的下列各项情形中，应当立即提交临时报告并予以公告的有( )。

　　A.公司债券信用评级发生变化

　　B.公司新增借款超过上年末净资产的20%

　　C.公司分配股利

　　D.公司发生未能清偿到期债务的情况

　　【答案】ABCD

　　【例题5·简答题】甲、乙同为丙公司的子公司。甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司(该公司股本总额为3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份)2%、3%的股份。甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。

　　收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%。持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。

　　收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　【问题1】甲、乙是否为一致行动人?并说明理由。

　　【答案】甲、乙是一致行动人。根据规定，如果没有相反的证据，投资者受同一主体控制的，应推定为一致行动人。在本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，推定为一致行动人。

　　【问题2】收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件?并说明理由。

　　【答案】丁上市公司的股权分布已不具备上市条件。根据规定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上。在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达85%，公开发行的股份仅占15%，不符合上市条件，证券交易所应当依法终止丁公司股票上市交易。

　　【问题3】甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法?并说明理由。

　　【答案】甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法。根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购。

　　【例题6·单选题】2020年3月1日，甲公司通过证券交易所的证券交易，持有A上市公司已发行的有表决权的股份达到5%;3月2日，甲公司又从乙公司手上受让A上市公司有表决权的股份1%。根据证券法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.甲公司从乙公司受让的1%股份，在买入后的12个月内不得行使表决权

　　B.甲公司持有A上市公司股份达到5%时，应自3月1日起5日内向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告

　　C.甲公司持有A上市公司股份达到5%，在其报告、通知、公告期限内不得再行买卖该上市公司的股票

　　D.甲公司持有A上市公司股份达到5%，在该事实发生之日起至公告后3日内，不得再行买卖该上市公司的股票

　　【答案】C

　　【解析】(1)通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，在该事实发生之日起“3日内”(选项B错误)，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告;在“报告、通知、公告期限内”(选项C正确，选项D错误)不得再行买卖该上市公司的股票，但国务院证券监督管理机构规定的情形除外;(2)违规买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的“36个月内”(选项A错误)，对该超过规定比例部分的股份不得行使表决权。

　　【例题7·多选题】下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。

　　A.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但出现竞争要约的除外

　　B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得变更其收购要约

　　C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外

　　D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得“撤销”其收购要约;收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。

　　【例题8·多选题】下列保险合同的投保人均违反了最大诚信原则，其中保险公司不得要求解除保险合同的有( )。

　　A.保险公司在保险合同成立后知道投保人未履行如实告知义务，但仍然收取保险费

　　B.保险公司知道有解除事由已经超过3个月仍未行使合同解除权

　　C.保险合同已经成立5年

　　D.投保人在保险合同成立后主动向保险公司告知真实情况

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：保险人在保险合同成立后知道或者应当知道投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费，又依照最大诚信原则主张解除合同的，人民法院不予支持;(2)选项BC：保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭;自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同;(3)选项D：投保人主动告知并不直接消灭保险公司的合同解除权，但如果保险公司仍然收取保费，或者超过30日不行使解除权的，解除权消灭。

　　【例题9·判断题】对投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费。( )

　　【答案】×

　　【解析】对投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保费。

　　【例题10·单选题】根据保险法律制度的规定，下列各项中，人身保险的投保人对其具有保险利益的是( )。

　　A.与投保人关系密切的邻居

　　B.与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻

　　C.与投保人有劳动关系的劳动者

　　D.与投保人合伙经营的合伙人

　　【答案】C

　　【解析】在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益：(1)本人;(2)配偶、子女、父母;(3)上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属;(4)与投保人有劳动关系的劳动者;(5)与投保人不具有上述关系，但被保险人同意投保人为其订立合同的。