2020年中级会计职称考试经济法提分试题及答案十三

　　【例题·多选题】下列关于撤销权期限的说法中，不正确的有( )。

　　A.甲因重大误解和乙订立了玉石买卖合同，甲知道真实情况后，可在1年内主张行使撤销权

　　B.甲谎称是乙的代理人而和丙签订了电脑的买卖合同，丙事后知道了实情，可在乙追认代理权之前主张撤销

　　C.甲将一枚玉佩赠送给乙，并约定由乙辅导儿子数学，但玉佩交付后，乙以工作忙为由拒绝辅导，甲可以在知道起6个月内主张行使赠与的撤销权

　　D.甲房地产公司的广告称本小区环境优美，容积率低，大量购房者蜂拥而至购买，事后发现并非如此，购房者可以在知道实情起5年内通过法院撤销购房合同

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A：重大误解的当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起三个月内行使撤销权。选项C：赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起一年内行使。选项D：欺诈的可撤销合同，当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使撤销权。

　　【例题·多选题】(非标准题)下列各项中，属于民事法律行为的是( )。

　　A.甲盗窃他人财物

　　B.乙邀请朋友吃饭

　　C.丙放弃一项债权

　　D.丁建造了一栋房屋

　　E.戊与某公司签订购买违禁枪支的合同

　　F.己写了一首诗

　　G.庚立下了遗嘱

　　【答案】CEG

　　【例题·单选题】下列民事法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是( )。

　　A.甲免除乙对自己所负的债务

　　B.甲将一枚钻石戒指赠与乙

　　C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房

　　D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD：属于单方民事法律行为。选项B：属于多方民事法律行为。

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　　【例题·多选题】(非标准题)赠与合同属于( )。

　　A.单方法律行为

　　B.单务合同

　　C.无偿合同

　　D.实践合同

　　E.要式法律行为

　　F.主法律行为

　　【答案】BCF

　　【例题·多选题】(非标准题)根据规定，下列属于可撤销合同的情形有( )。

　　A.有妇之夫甲委托未婚女乙代孕，约定事成后甲补偿乙50万元

　　B.甲父患癌症急需用钱，丙趁机以低价收购甲收藏的一幅名画，甲无奈与丙签订了买卖合同

　　C.丁从商场购买手机，商场注明该手机为国行全新正品，使用一段时间发现此手机为返修机

　　D.戊入住X宾馆，误以为X宾馆提供的名贵的茶叶是无偿的，并予以使用

　　E.甲将一幅画送给X鉴定，X发现该画为假画，但依然出具了合格鉴定书。甲对此并不知情，并以此取信于Y，与Y签订了买卖合同

　　F.庚公司为了增加进项税额，与辛公司签订的虚假原材料采购合同

　　G.甲将自己的电脑借给了乙，乙以甲的名义将电脑卖给了丙

　　H.甲将自己的电脑借给了乙，乙谎称是自己的电脑，并将电脑卖给了丙

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：违背公序良俗，无效。选项B：一方利用对方处于危困状态，致使民事法律行为成立时显失公平的，受损害方有权请求撤销。选项C：一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求撤销。选项D：基于重大误解实施的民事法律行为，行为人有权请求撤销。选项E：第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的，受欺诈方有权请求撤销;这里甲并不知情，不属于可撤销行为。选项F：行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。选项G：构成狭义无权代理，属于效力待定合同。选项H：属于无权处分，合同有效。

　　【例题·多选题】(非标准题)下列各项中，属于有效民事法律行为的有( )。

　　A.甲十七周岁，以5万元在拍卖会拍得明星表演用过的道具

　　B.乙二十九周岁，与小王签订房屋赠与合同

　　C.丙八周岁，将自己搞的小发明以1万元的价格转让给了X

　　D.丁十周岁，购买一注体育彩票，花费2元

　　E.戊九周岁，过年收到爷爷给的压岁钱1000元

　　F.己十五周岁，在父母的同意下，与他人签订转让专利协议

　　G.庚七周岁，将家里的苹果电脑卖给了邻居

　　H.辛六周岁，获赠电脑一台

　　【答案】BDEF

　　【解析】选项AC：限制行为能力人独立实施的与其年龄智力不相适应的行为，效力待定。选项B：完全行为能力人可以独立实施民事行为，有效。选项HI：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。选项DEF：限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效;实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效。选项GH：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。

　　【案例】(综合题)

　　甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：

　　(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元;

　　(2)管理费用：业务招待费50万元;

　　(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元;

　　(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元;

　　(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。

　　已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题：

　　(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。

　　(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。

　　(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。

　　(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。

　　(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。

　　(6)计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。

　　【案例1答案】

　　(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600×15%=690(万元)，实际发生额(720万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为690万元，应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)。

　　(2)业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)，扣除限额2=4600×5‰=23(万元)，税前准予扣除的业务招待费为23万元，应调增应纳税所得额=50-23=27(万元)。

　　(3)①税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额5万元;②公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元)，实际发生额(84万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12(万元);③营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17(万元)。

　　(4)国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45(万元)。

　　(5)职工福利费税前扣除限额=200×14%=28(万元)，实际发生额(38万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10(万元)。

　　(6)企业所得税应纳税额=(600+30+27+17-45+10)×15%=95.85(万元)。

　　【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。