2020年中级会计师经济法章节习题：增值税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是(　　)。

　　A.将购进的月饼礼盒发放给职工作为节日礼物

　　B.将本企业自产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工收回的货物用于集体福利

　　D.将购进的一台生产设备作为投资提供给其他单位

　　2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2020年1月销售低值易耗品，取得不含税收入15万元;销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入5.67万元(未放弃减税优惠)。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.0.62 B.0.59 C.0.56 D.0.60

　　3.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是(　　)。

　　A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月，销售天然气取得价税合计金额210000元;外购劳保用品一批，取得的普通发票上注明金额3520元。根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为(　　)元。

　　A.18900 B.17339.45 C.16934.49 D.19090.91

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　　5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(　　)。

　　A.百货商场向消费者个人销售电器

　　B.商贸企业向小规模纳税人零售服装

　　C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

　　D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

　　6.2020年1月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2260元;销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为33900元，另外收取包装物押金4520元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。当月没收上期销售的红酒包装物押金3390元，该酒厂1月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为2700元。根据增值税法律制度的规定，该酒厂1月应缴纳的增值税为(　　)元。

　　A.8480 B.7960 C.8870 D.7700

　　7.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是(　　)。

　　A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

　　C.因合同违约收取的合同违约金

　　D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额

　　B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

　　C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额，同时以购进的货物核算进项税额抵扣

　　D.纳税人收取的包装物租金，一律视为价外费用价税分离后并入销售额中计税

　　9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是(　　)。

　　A.销售应税商品支付的运输费用

　　B.非正常损失的购进货物的运输费用

　　C.外购生产用设备支付的运输费用

　　D.外购生产用免税农产品支付的运输费用

　　10.某进出口公司是增值税一般纳税人，2020年2月，该进出口公司进口仪器一批，成交价格为25万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计2.9万元，仪器从海关运至进出口公司支付运费1.5万元，已知关税税率为20%，则该进出口公司进口环节应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.3.9 B.3.25 C.4.35 D.4.59

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是(　　)。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.残疾人组织为社会提供的服务

　　C.残疾人福利机构提供的育养服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　12.甲商场是增值税一般纳税人，2020年1月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价8折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是(　　)元。

　　A.8320 B.9203.54 C.7362.83 D.10400

　　13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(　　)。

　　A.将承包地流转给农业生产者用于农业生产

　　B.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房

　　C.单位转让著作权

　　D.个人销售自建自用住房

　　14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应办理一般纳税人资格登记的是(　　)。

　　A.个体工商户以外的其他个人

　　B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　D.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

　　15.根据增值税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是(　　)。

　　A.融资性售后回租属于租赁服务

　　B.邮政代理属于经纪代理服务

　　C.文化体育服务属于生活服务

　　D.货物运输代理服务属于交通运输服务