2020年中级会计师考试经济法预习试题十四

　　【例题·单选题】某有限责任公司拟申请向社会公众首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是(　)。

　　A.信用评级AAA级

　　B.具备健全且运行良好的组织机构

　　C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心

　　D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息的1.5倍

　　『正确答案』C

　　『答案解析』筹集的资金拟用于修建职工活动中心属于非生产性支出，是不符合规定的。

　　【例题·单选题】 (2019年)根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是(　)。

　　A.持股比例超过1%的发行人股东可以参与认购和转让

　　B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人

　　C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者

　　D.非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核公司债券的非公开发行。选项A：发行人的董、监、高及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项BC：非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。选项D：非公开发行公司债券，是向合格投资者发行。

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　　【例题·单选题】(根据2018年改编)根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是(　)。

　　A.控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

　　B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

　　C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

　　D.采用包销方式发行

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核上市公司配股条件。选项D：上市公司配股应当采用证券法规定的代销方式发行。

　　【例题·单选题】(2019年)根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是(　)。

　　A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人

　　B.证券承销期限可以约定为60日

　　C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入

　　D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核证券承销。选项AC：证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时, 将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。选项B：证券的代销、包销期限最长“不得超过90日”。选项D：股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量“70%”的，为发行失败。

　　【例题·单选题】(2019年)根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是(　)。

　　A.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易

　　B.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务

　　C.有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议

　　D.有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核有限合伙企业事务执行。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;选项D当选。

　　【例题·单选题】(2018年)根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外

　　B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外

　　C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外

　　D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核有限合伙企业事务执行的特殊规定。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是，合伙协议另有约定的除外。