2020年中级会计师考试经济法预习试题三

　　【习题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

　　A.销售货物所得

　　B.股息、红利等权益性投资所得

　　C.不动产转让所得

　　D.利息所得

　　【答案】D

　　【解析】销售货物所得，按照交易活动发生地确定;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　【习题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金，不得在发生当期直接扣除，需要在以后各期分摊扣除的是( )。

　　A.车船税

　　B.消费税

　　C.城镇土地使用税

　　D.车辆购置税

　　【答案】D

　　【解析】选项D：车辆购置税应在发生当期计入相关资产成本，在以后各期分摊扣除，不能直接在税前扣除。

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　　【习题3·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有( )。

　　A.外商投资企业

　　B.个人独资企业

　　C.一人有限公司

　　D.事业单位

　　【答案】ACD

　　【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

　　【习题4·多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：租金收入，一般情况下，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　【习题5·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，不正确的有( )。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　【答案】ABC

　　【解析】选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项B：商品销售涉及现金折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项C：采用售后回购方式销售商品的，有证据表明符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。

　　【习题6·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A.企业支付的合同违约金

　　B.企业支付的税收滞纳金

　　C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　D.银行企业内营业机构之间支付的利息

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：企业支付的合同违约金属于经济性质的罚款，在计算应纳税所得额时可以扣除;选项D：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除。

　　【习题7·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有( )。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　C.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　D.国债的转让收入

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：非营利组织从事营利性活动取得的收入，应按规定缴纳企业所得税，不属于免税收入;选项AD：国债利息收入免税，但是国债转让收入没有免税的规定。

　　【习题8·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。

　　A.远洋捕捞

　　B.中药材的种植

　　C.海水养殖

　　D.内陆养殖

　　【答案】CD

　　【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

　　【习题9·判断题】根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为3年。( )

　　【答案】×

　　【解析】林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年。

　　【习题10·判断题】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种;计价方法一经选用，不得随意变更。( )

　　【答案】×

　　【解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在“先进先出法”、加权平均法、个别计价法中选用一种，没有后进先出法。