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2020年中级会计师《经济法》模拟试题及答案三_第2页

来源:华课网校  [2020年3月7日]  【

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有( )。

  A.财政拨款

  B.国债利息

  C.物资及现金溢余

  D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核免税收入。根据规定,财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入,而不是免税收入,选项AD当选;企业资产溢余属于应当征税的其他收入,并非免税收入,选项C当选。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得中,可以免征企业所得税的有( )。

  A.茶的种植

  B.棉花的种植

  C.蔬菜的种植

  D.水果的种植

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核定期或定额减税、免税。选项A减半征收企业所得税;选项BCD免征企业所得税。

  【例题·多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

  A.企业购置的尚未投入使用的设备

  B.以融资租赁方式租入的固定资产

  C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  D.以经营租赁方式租入的固定资产

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核固定资产。固定资产不得计算折旧扣除的有:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁租入的固定资产;(3)以融资租赁租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

  A.生产性生物资产

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租出的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  『正确答案』AB

  『答案解析』本题考核固定资产。下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

  【例题·多选题】下列资产中,不得计算折旧或摊销费用在应纳税所得额中扣除的有( )。

  A.经营租赁方式租出固定资产

  B.融资租赁方式租出固定资产

  C.自创商誉

  D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核固定资产。经营租赁方式租入固定资产的折旧费,不得在应纳税所得额中扣除,选项A可以扣除。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

  A.红利

  B.转让财产所得

  C.租金

  D.利息

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核非居民企业的应纳税所得额。根据规定,未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  【例题·判断题】非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』本题考核非居民企业的应纳税所得额。对非居民企业取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。

  【例题·判断题】企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税;但是,企业承包经营、承包建设和内部自建自用的,不得享受上述企业所得税优惠。

  【例题·判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时,企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』本题考核安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员税收优惠。企业安置残疾人员所支付的工资允许加计扣除,按照企业安置残疾人员数量,在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

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