2020年中级会计师《经济法》预测试题及答案十二

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是(　　)。(2013年)

　　A.将购进的货物用于个人消费

　　B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

　　C.将委托加工收回的货物用于个人消费

　　D.将自产的货物分配给投资者

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：将购进的货物用于集体福利、个人消费不属于增值税视同销售，只有将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费才属于视同销售;(2)选项BCD：均属于增值税视同销售行为。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是(　　)。(2017年)

　　A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

　　D.将自产的货物分配给股东

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项B：纳税人将“外购”的货物用于“集体福利或者个人消费”时，不视同销售货物。(2)选项ACD：纳税人将“外购或自产”的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的，视同销售货物。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是( )。(2018年)

　　A.将购进的货物用于个人消费

　　B.将购进的货物分配给投资者

　　C.将购进的货物用于生产经营

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：将购进的货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售，不得抵扣进项税。(2)选项C：将购进的货物用于生产经营，不视同销售，可以抵扣进项税。

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　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是( )。(2015年)

　　A.减按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　【答案】A

　　【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是( )。(2017年)

　　A.交通运输服务

　　B.不动产租赁服务

　　C.建筑服务

　　D.信息技术服务

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为10%。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租适用的税目是( )。(2018年)

　　A.销售无形资产

　　B.金融服务——贷款服务

　　C.现代服务——租赁服务

　　D.金融服务——保险服务

　　【答案】B

　　【解析】融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是( )。(2018年)

　　A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用

　　B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

　　C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

　　D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

　　【答案】B

　　【解析】选项B：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是( )。(2016年)

　　A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

　　B.客运公司为本公司员工提供班车服务

　　C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

　　D.母公司向子公司无偿转让专利技术

　　【答案】D

　　【解析】纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围。非经营活动包括：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务(选项A);单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务(选项B)。单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税(选项D)，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外(选项C)。

　　【单选题】2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。(2014年)

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　【答案】B

　　【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。