2020年中级会计职称经济法课后练习题七

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。(2015年)

　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

　　C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税

　　D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有( )。(2013年)

　　A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

　　B.避孕药品

　　C.来料加工复出口的货物

　　D.古旧图书

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：出口免税并退税;(2)选项BCD：出口免税但不退税。

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　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( )。(2018年)

　　A.药店销售免税药品

　　B.化妆品商店零售化妆品

　　C.食品店向消费者个人销售食品

　　D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：销售货物适用“免税”规定的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人“零售”烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票;(3)选项C：“向消费者个人”销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。(2016年)

　　A.商店向一般纳税人出售办公用品

　　B.书店向个人销售图书

　　C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

　　D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。(2)选项C：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;在本题中，律师事务所为社会公众无偿提供咨询服务的行为，不视同销售，不缴纳增值税，不能开具增值税专用发票。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.百货公司向小规模纳税人零售食品

　　C.超市向消费者个人销售红酒

　　D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为( )。(2017年)

　　A.收货人取得进口货物地

　　B.收货人机构所在地

　　C.进口货物销售地

　　D.进口货物报关地

　　【答案】D

　　【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有( )。

　　A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

　　B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税

　　C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

　　D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税

　　【答案】ABC

　　【解析】固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有( )。(2018年)

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务，免征增值税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有( )。(2017年)

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

　　B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)，免征增值税;(2)选项D：纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务，免征增值税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是( )。(2015年)

　　A.国际运输服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.存储地点在境外的仓储服务

　　D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：适用零税率;(2)选项BCD：免征增值税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有( )。(2018年)

　　A.生产企业销售自产货物的销售收入

　　B.广告公司提供广告设计服务的收入

　　C.从事学历教育的学校收取的学费收入

　　D.商业银行对个人贷款的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税。

　　【例题·判断题】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。( )(2011年)

　　【答案】×

　　【解析】(1)增值税一般纳税人销售谷物(初级农产品)，适用10%的低税率;(2)农业生产者销售自产谷物，免征增值税。