2020年中级会计职称经济法课后练习题三

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有( )。(2016年)

　　A.餐饮服务

　　B.贷款服务

　　C.建筑服务

　　D.娱乐服务

　　【答案】ABD

　　【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是( )。(2018年)

　　A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

　　B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

　　C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

　　D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

　　【答案】C

　　【解析】(1)一般纳税人购进旅客运输服务(选项D)、贷款服务、餐饮服务(选项A)、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;(2)一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目(选项B)、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

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　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有( )。(2017年)

　　A.购进的贷款服务

　　B.购进的旅客运输服务

　　C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

　　D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)一般纳税人购进旅客运输服务(选项B)、贷款服务(选项A)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;(2)一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目(选项C)、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额;(3)一般纳税人购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项D)、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售服装(增值税税率16%)开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%)用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为( )万元。(2015年)

　　A.44.14

　　B.40.94

　　C.39.34

　　D.51.2

　　【答案】A

　　【解析】(1)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;(2)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+16%)×16%=44.14(万元);(3)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额=44.14-0=44.14(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。(2017年)

　　A.用于交际应酬而购进的酒类产品

　　B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

　　C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材

　　D.专用于免税项目而购进的设备

　　【答案】B

　　【解析】购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项D)、集体福利(选项C)或者个人消费(选项A)，不得抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。(2017年)

　　A.分配给投资者

　　B.增值税免税项目

　　C.简易计税方法计税项目

　　D.个人消费

　　【答案】A

　　【解析】购进的货物用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项B)、集体福利或者个人消费(选项D)，不得抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。(2014年)

　　A.将购进货物用于生产免税产品

　　B.将购进货物用于职工福利

　　C.将购进货物用于生产应税产品

　　D.将购进货物用于个人消费

　　【答案】C

　　【解析】购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费(选项D)，不得抵扣进项税额。