2020年中级会计师经济法高频考题及答案十四_第2页

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是( )。(2017年)

　　A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

　　D.将自产的货物分配给股东

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项CD：自产的货物不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、赠送，均视同销售货物。(2)选项AB：购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有( )。(2018年)

　　A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

　　B.单位向客户无偿提供运输服务

　　C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

　　D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项CD：“向本单位员工”，应考虑是否为“非营业活动”(参考本单元考点3);(2)选项AB：向客户无偿提供，既不属于公益事业，也不属于社会公众，应视同销售服务、无形资产。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是( )。(2013年)

　　A.将购进的货物用于本单位职工集体福利

　　B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

　　C.将委托加工收回的货物用于个人消费

　　D.将自产的货物分配给投资者

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BCD：自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。(2)选项A：购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是( )。(2018年)

　　A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用

　　B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

　　C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

　　D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

　　【答案】B

　　【解析】4个选项均为境外单位向境内单位提供，因此，关键看是否完全在境外发生或使用，只有选项B的住宿服务完全发生在巴黎，选项B不属于在境内销售服务。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有( )。(2011年)

　　A.将购进的货物用于个人消费

　　B.将本企业生产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项BC：自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。(2)选项AD：购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。

　　【例题·判断题】营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。( )(2014年)

　　【答案】×

　　【解析】除融资性售后回租外，不论有形动产融资租赁，还是不动产融资租赁，均按“销售现代服务——租赁服务”征收增值税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售的下列服务中，适用6%税率的是( )。(2017年)

　　A.交通运输服务

　　B.不动产租赁服务

　　C.建筑服务

　　D.信息技术服务

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：适用的增值税税率为10%。

　　【例题·单选题】甲会计事务所为增值税一般纳税人，2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，增值税税率6%);出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元(不含增值税，增值税税率10%)。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为( )万元。(2018年)

　　A.77

　　B.42

　　C.67

　　D.50

　　【答案】D

　　【解析】甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×10%=50(万元)。