2020年中级会计师经济法高频考题及答案九

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照“现代服务”征收增值税的是(　)。

　　A.广告设计

　　B.有形动产租赁

　　C.不动产租赁

　　D.文化体育服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』文化体育服务按照生活服务征收增值税。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于在我国境内提供增值税应税服务的有(　)。

　　A.法国航空公司将中国公民赵某从法国运送至美国

　　B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司办公使用

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD属于境外单位或者个人向境内单位或者个人销售“完全在境外”发生的服务，属于非在境内提供应税服务。

　　【考题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有(　)。

　　A.单位向客户无偿提供房屋装饰服务

　　B.单位向客户无偿转让专利技术使用权

　　C.单位向客户无偿提供运输服务

　　D.单位为本单位员工无偿提供搬家服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项D属于非经营活动。

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　　【考题·单选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是(　)。

　　A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

　　B.客运公司为本公司员工提供班车服务

　　C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

　　D.母公司向子公司无偿转让专利技术

　　『正确答案』D

　　『答案解析』单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动(选项A)，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动(选项B);单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或以社会公众为对象的不属于视同销售服务(选项C);单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产属于视同销售无形资产(选项D)。

　　【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是(　)。

　　A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用

　　B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

　　C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

　　D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

　　『正确答案』B

　　『答案解析』境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。

　　【考题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有(　)。

　　A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税

　　B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是(　)。

　　A.50万元

　　B.80万元

　　C.500万元

　　D.1000万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

　　【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照(　)纳税。

　　A.销售无形资产

　　B.金融服务——贷款服务

　　C.现代服务——租赁服务

　　D.金融服务——保险服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

　　【考题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有(　)。

　　A.有形动产融资租赁服务

　　B.不动产融资租赁服务

　　C.有形动产经营租赁服务

　　D.有形动产融资性售后回租服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

　　【考题·判断题】(2014年)营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据规定，增值税征税范围中的有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

　　【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是(　)。

　　A.将购进的货物用于个人消费

　　B.将购进的货物分配给投资者

　　C.将购进的货物用于生产经营

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AD：将购进的货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售。选项B：将购进的货物分配给投资者属于视同销售。选项C：将购进的货物用于生产经营，不视同销售。

　　【考题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是(　)。

　　A.将购进的货物用于集体福利

　　B.将自产的货物分配给股东

　　C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。

　　【考题·单选题】(2013年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

　　B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

　　C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

　　D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项ACD表述的情形均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B中商场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣。