2020年中级会计师《经济法》考试习题及答案十二_第2页

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.将委托加工的货物无偿赠送他人的.为货物移送的当天

　　B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

　　C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天

　　D.进口货物的，为报关进口的当天

　　正确答案:A,D

　　解析:(1)选项B：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为“收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天”。(2)选项C：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为“收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天”;未收到代销清单及货款的，为“发出代销货物满180天的当天”。

　　12.以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A.固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物向报关地海关申报纳税

　　D.总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

　　正确答案:A,C,D

　　解析:选项B：非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，回机构所在地或居住地补税。

　　13.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物出现的下列情况中，不得自行开具增值税专用发票的有( )。

　　A.销售免税药品

　　B.销售电脑给消费者个人

　　C.商店零售化妆品

　　D.小规模纳税人提供应税劳务

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:选项D：小规模纳税人不能“自行”开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开。

　　14.以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A.固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物向报关地海关申报纳税

　　D.总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

　　正确答案:A,C,D

　　解析:选项B：非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，回机构所在地或居住地补税。

　　15.采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。()

　　正确答案:错误

　　解析:采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　16.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。()

　　正确答案:正确

　　解析:属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2) 销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(3) 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

　　17.纳税人出口货物，应当按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。()

　　正确答案:正确

　　解析:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税人出口货物，应当按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。

　　18.采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。()

　　正确答案:错误

　　解析:采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　19.纳税人出口货物，应当按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。()

　　正确答案:正确

　　解析:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税人出口货物，应当按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。

　　20.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。()

　　正确答案:正确

　　解析:属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2) 销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(3) 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。