2019年中级会计师考试经济法经典习题九

　　题目中的客观题均为不定项选择题。

　　1、依据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(　　)。

　　A.合伙企业

　　B.个人独资企业

　　C.有限责任公司

　　D.股份有限公司

　　2、依据《企业所得税法》的规定，判定居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　B.所得来源地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　3、在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　4、某居民企业 2018 年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　)。

　　A.2020 年

　　B.2021 年

　　C.2022 年

　　D.2023 年

　　5、根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认，不正确的是(　　)。

　　A..特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是(　　)。

　　A.股权转让收入

　　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.接受捐赠收入

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有(　　)。

　　A.地区补贴

　　B.独生子女补贴

　　C.物价补贴

　　D.午餐补贴

　　8、某企业 2017 年度销售收入净额为 2 000 万元，全年发生业务招待费 25 万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　)万元。

　　A.25

　　B.20

　　C.15

　　D.10

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

　　A.消费税

　　B.企业所得税

　　C.土地增值税

　　D.增值税

　　10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额 时准予接一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(　　)。

　　A.纳税人直接向某学校的捐赠

　　B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

　　C.纳税人通过电视台向_灾区的捐赠

　　D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

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　　11、根据《企业.所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　　)。

　　A.全额扣除

　　B.在年度应纳税所得额.12%以内的，部分扣除

　　C.在年度利润总额 12%以内的部分扣除，超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除.

　　D.在年度应纳税所得额 3%以内的部分扣除

　　12、某企业 2017 年开具增值税专用发票取得收入 3 510 万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的 10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为 2 780 万元，期间费用为 3.60 万元，营业外支出 200 万元(其中 180 万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损 80 万元，经税务机关核定的亏损为 60 万元。

　　2017 年企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为(　　)万元。

　　A.180

　　B.79.32

　　C.56.4

　　D.46.8

　　13、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税 应纳税所得额时，不得扣除的有(　　)

　　A. 税收滞纳金 B. 银行按规定加收的罚息

　　C. 被没收财物的损失 D. 未经核定的准备金支出

　　14、根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为(　　)。

　　A.3 年

　　B.4 年

　　C.5 年

　　D.10 年

　　15、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是(　　)。

　　A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.季节性停用的机器设备

　　16、下列各项中，依据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产 是(　　)。

　　A.经济林

　　B.防风固沙林

　　C.用材林

　　D.存栏待售的牲畜

　　17、下列各项中，不属于企业非货币资产损失的有(　　)。

　　A.存货盘亏损失 B.固定资产丢失损失

　　C.现金盘点短缺损失 D.银行存款损失

　　18、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业丛中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　　)。

　　A.股息

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费

　　19、【简答题】某企业为居民企业，2017 年经营业务如下：取得销售收入 5 000 万 元，销售成本 2 200 万元，发生销售费用 1 340 万元(其中广告费 900 万元)，管理费用 960 万元(其中业务招待费 30 万元)，财务费用 120 万元，税金及附加 320 万元(含增值税 240 万元)，营业外收入 140 万元，营业外支出 100 万无(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60 万元，支付税收滞纳金 12 万元)，计入成本、费用中的实发工资总额 100 万元、拨缴职工工会经费 6 万元、提取职工福利费 46 万元、取工教育经费 10 万无。

　　【要求】计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额?(本题目系讲义中例题)

　　20、对境外所得实行税额抵免的所得包括(　　)。

　　A.居民企业来源于中国境外的应税所得

　　B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的发生在中国境外但与该机 构、场所有实际联系的应税所得

　　C.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益

　　D.居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益

　　21、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(　　)。

　　A.蔬菜.、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B.花卉、茶的种植

　　C.林木的培育和种植 D.农产品初加工

　　22、某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有(　　)。

　　A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

　　B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

　　C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

　　D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

　　23、在计算企业应纳税所得额时，下列支出中，可以加计扣.除的是(　　)。

　　A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　B.为安置残疾人员所购置的专门设施

　　C.赞助支出

　　D.职工教育经费

　　24、根据规定，下列利息支出中，可以在企业所得税前扣除的是(　　)。

　　A.逾期偿还贷款的罚息

　　B.非银行企业内营机构之间支付的利息

　　C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按照国务院规定加收的利息

　　D.经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

　　25、某企业注册资本为 3000 万元。2017 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 6 800万元，发生借款利息 408 万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　)万元。

　　A.408

　　B.360

　　C.180

　　D.90

　　26、关于企业所得税的纳税期限，以下各项中，正确的是(　　)。

　　A.按其纳税 B.按次纳税

　　C.按年计征，分期预缴 D.按次计征，汇总缴纳