2019年中级会计职称《经济法》考试试题及答案九_第4页

　　四、简答题

　　1、2016年度某企业财务资料如下：

　　(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入90万元，国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元;

　　(2)产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，税金及附加7.2万元;

　　(3)2016年已经预缴企业所得税60万元。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、计算该企业2016年度的准予扣除项目金额。

　　【正确答案】 该企业2016年度的准予扣除项目金额=430+80+20+10+(3-1)+7.2+10×50%=554.2(万元)。

　　<2> 、计算该企业2016年度应纳税所得额。

　　【正确答案】 该企业2016年度应纳税所得额=(800+90+5+5)-(5+5)-554.2=335.8(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<3> 、计算该企业2016年度应补缴所得税额。

　　【正确答案】 该企业2016年度应补缴所得税额=335.8×25%-60=23.95(万元)。

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