2016年中级会计师考试试题：经济法单选题及答案（15）

1 企业发生的下列行为中，按规定允许其开具增值税专用发票的是(　　)。

A.商业企业零售烟酒

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人销售免税货物

D.服装厂(一般纳税人)向商场销售服装

参考答案: D

答案解析:

本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。

2 张某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，约定：张某为买方，预先支付全部货款;服装厂为卖方，收到货款后10天内发货。合同订立后，张某支付了全部货款。付款后第二日，张某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，致使服装厂无法向其按时交货。按照法律规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是(　　)。

A.行使留置权

B.将服装向有关机关提存

C.行使不安抗辩权

D.行使代位权

参考答案: B

答案解析:

本题考核标的物提存的规定。债权人下落不明，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。

3 企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是(　　)。

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

参考答案: D

答案解析:

本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

4 某上市公司股本总额为5亿元，2013年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过(　　)万股。

A.10000

B.15000

C.12000

D.20000

参考答案: B

答案解析:

本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。

5 上海某工程设计公司2013年1月1日认定为增值税小规模纳税人，2013年2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是(　　)万元。

A.3

B.13.09

C.11

D.6

参考答案: A

答案解析:

本题考核“营改增’’现代服务业的增值税计算。小规模纳税人适用简易办法征税，工程设计公司属于现代服务业，适用征收率为3%，应缴纳的增值税=103÷(1+3%)×3%=3(万元)。

6 下列内容中，不符合《公司法》规定的是(　　)。

A.股份有限公司可以申请发行公司债券

B.有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理

C.财务负责人可以兼任有限责任公司的监事

D.国有独资公司的监事会成员不少于5人

参考答案: C

答案解析:

本题考核公司董事、监事、高级管理人员的任职资格。董事、高级管理人员不得兼任公司监事，财务负责人属于高级管理人员，因此不得兼任公司的监事。

7 关于《公司法》对外投资的限制，下列说法正确的是(　　)。

A.公司可以向任何其他企业投资

B.除法律另有规定外，公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人

C.公司不能向其他公司投资

D.公司向其他企业的投资不得超过公司净资产的50%

参考答案: B

答案解析:

本题考核公司法人财产权。根据规定，公司可以向其他企业投资，但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。现行《公司法》对公司的其他企业投资比例不再要求，其比例由公司章程自由规定。

8 美达家具厂得知Z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2013年2月1日致函Z机关以每套1000元的优惠价格销售办公桌椅。Z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠，便于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月内将桌椅送至Z机关，验货后7日内电汇付款。美达家具厂收到函件后，于2月4日又发函Z机关，同意Z机关提出的订货数量，交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅定价1000元已属优惠价格，考虑Z机关所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。Z机关2月6日发函表示同意。2月7日，美达家具厂电话告知Z机关收到2月6日函件。使得该合同成立的要约为(　　)。

A.2月1日美达家具厂发出的函件

B.2月2日Z机关发出的函件

C.2月4日美达家具厂发出的函件

D.2月6日Z机关发出的函件

参考答案: C

答案解析:

本题考核要约与承诺的区分。(1)2月1日美达家具厂发出的函件属于要约邀请;(2)2月2日z机关发出的函件属于要约;(3)2月4日美达家具厂发出的函件属于新要约，即该合同成立的要约;(4)2月6日z机关发出的函件属于承诺。

9 关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是(　　)。

A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整

B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级人民政府批准

C.应当合理评估，依法公开，公平竞价

D.应当依法回避的关联方不得参与竟买

参考答案: D

答案解析:

本题考核转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。

10 纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定时间内缴纳税款。该时间为(　　)。

A.3日

B.7日

C.10日

D.15日

参考答案: D

11、以下有关增值税起征点的说法中，正确的有( )。

A、增值税起征点的适用范围限于个人 B、销售货物的，为月销售额1500～3000元

C、销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元

D、按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元

12、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是(　)。

A、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

B、总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

C、非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款

D、经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

13、增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是( 　 )。

A、用于修建展销厅 B、发放职工福利 C、用于投资 D、无偿赠送客户

14、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。

A、一般纳税人向消费者个人销售货物的 B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的

C、小规模纳税人提供应税劳务的 D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的

15、下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有( )。

A、银行销售金银，不征收增值税 B、缝纫业务，征收增值税

C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税

D、体育彩票的发行收入，征收增值税

16、下列销售行为中，征收增值税的有(　)。

A、电信部门提供电信劳务的同时附带销售电信物品 B、集邮市场销售集邮商品

C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的 D、商品期货和贵金属期货

17、下列属于增值税的特点的有()。

A、实行价外税 B、实行价内税 C、实行单一税率 D、凭票扣税

18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人的有( )。

A、会计核算健全，年应税销售额60万元的生产企业

B、会计核算健全，年应税销售额70万元的商业企业

C、会计核算健全，年应税销售额80万元的提供加工劳务的企业

D、会计核算健全，年应税销售额90万元的零售企业

参考答案：

11、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额5000～20000元;销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元;按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。

12、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

13、【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核增值税的进项税抵扣。 AB属于用于集体福利或者个人消费、非应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。C和D属于视同销售的范围，其进项税可以抵扣。

14、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核增值税专用发票的管理。选项ABC，均属于不得开具增值税专用发票的情形。

15、【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核增值税征税范围的特殊规定。选项A，银行销售金银，征收增值税。选项D，体育彩票的发行收入，不征收增值税，征收营业税。

16、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。A选项应征收营业税。

17、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核增值税的特点。增值税实行价外税，凭票抵扣进项税额，税率档次分为基本税率、低税率和零税率。

18、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核增值税一般纳税人的认定。选项B，年应税销售额80万元以下的商业企业属于小规模纳税人。