2022年中级会计职称《财务管理》摸底测评试题十一

『单选题』ABC公司上年度资金平均占用额为900万元，其中不合理的部分占10%，预计本年度销售额增长率为3%，资金周转速度提高1%，则预测年度资金需要量为()万元。(结果保留整数)

A.826

B.842

C.778

D.794

『正确答案』A

『答案解析』预测年度资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)÷(1+预测期资金周转速度增长率)=(900-900×10%)×(1+3%)÷(1+1%)=826(万元)

『单选题』采用销售百分比法预测资金需要量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是()。

A.现金

B.存货

C.长期借款

D.应付账款

『正确答案』C

『答案解析』经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目;经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目。短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债并不属于经营性资产，和企业日常经营业务无关，和销售收入也不呈固定的比例关系。

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『单选题』某企业2018年末经营资产总额为3000万元，经营负债总额为1500万元。该企业预计2019年度的销售额比2018年度增加10%(即增加400万元)，预计2019年度留存收益的增加额为60万元。则该企业2019年度外部融资需求量为()万元。

A.0

B.210

C.150

D.90

『正确答案』D

『答案解析』第一种方法：400/基期销售收入=10%，得：基期销售收入=4000(万元)，经营资产销售百分比=3000/4000=75%，经营负债销售百分比=1500/4000=37.5%，外部融资需求量=400×(75%-37.5%)-60=90(万元)。第二种方法：外部融资需求量=(3000-1500)×10%-60=90(万元)。

『单选题』按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。下列各项中，属于变动资金的是()。

A.原材料的保险储备占用的资金

B.为维持营业而占用的最低数额的资金

C.直接构成产品实体的原材料占用的资金

D.固定资产占用的资金

『正确答案』C

『答案解析』变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金，选项C正确，选项ABD属于不变资金。

『单选题』某公司2012-2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位：万元)分别为(800，18)，(760，19)，(900，20)、(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是()。

A.(760，19)和(1000，22)

B.(800，18)和(1100，21)

C.(760，19)和(1100，21)

D.(800，18)和(1000，22)

『正确答案』C

『答案解析』采用高低点法计算资金占用项目中不变资金和变动资金的数额时，最高点和最低点的选取是以业务量(销售收入)为标准的。所以本题的答案为选项C。

『多选题』下列各项中，属于资本成本中筹资费用的有()。

A.股票发行费

B.借款手续费

C.股利支出

D.证券印刷费

『正确答案』ABD

『答案解析』筹资费用是指企业在资本筹措过程中为获取资本而付出的代价。选项C属于占用费用。

『单选题』资本成本一般由筹资费和占用费两部分构成。下列各项中，属于占用费的是()。

A.向银行支付的借款手续费

B.向股东支付的股利

C.发行股票支付的宣传费

D.发行债券支付的发行费

『正确答案』B

『答案解析』资本成本占用费用是指企业在资本使用过程中因占用资本而付出的代价，向股东支付的股利属于占用费。

『判断题』资金成本是投资人对投入资金所要求的最低收益率，也可作为判断投资项目是否可行的取舍标准。()

『正确答案』√

『答案解析』资本成本是衡量资本结构优化程度的标准，也是对投资获得经济效益的最低要求。企业所筹得的资本付诸使用以后，只有项目的报酬率高于资本成本率，才能表明所筹集的资本取得了较好的经济效益，项目才可行。

『判断题』一般而言，短期债券融资比长期债券融资成本高。()

『正确答案』×

『答案解析』一般而言，企业一次性需要筹集的资金规模大、占用资金时限长，资本成本就高，因此长期债券融资的资本成本一般要高于短期债券。

『判断题』采用销售百分比法预测筹资需求量的前提条件是公司所有资产及负债与销售额保持稳定百分比关系。()

『正确答案』×

『答案解析』销售百分比法是假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，一般认为长期资产、短期借款、短期融资券、长期负债等不与销售额保持稳定百分比关系。