2021年中级会计师考试财务管理测试题及答案七

　　『例题·多选题』应收账款在企业生产经营中所发挥的作用主要有(　)。

　　A.增加现金　B.减少存货　C.增加销售　D.减少借款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』应收账款的功能指其在生产经营中的作用，主要是增加销售和减少存货。

　　『例题·单选题』根据信用评价的“5C系统”，如果公司当前的现金流不足以还债，其在短期和长期内可供使用的财务资源，属于(　)因素。

　　A.品质　　B.能力　　C.条件　　D.资本

　　『正确答案』D

　　『答案解析』资本是指如果公司或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。

　　『例题·多选题』下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有(　)。

　　A.机会成本　B.管理成本　C.坏账成本　D.短缺成本

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』应收账款成本构成要素有机会成本、管理成本、坏账成本。

　　『例题·单选题』下列各项中，属于应收账款机会成本的是(　)。

　　A.应收账款占用资金的应计利息

　　B.客户资信调查费用

　　C.坏账损失

　　D.收账费用

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。客户资信调查费用、收账费用属于应收账款的管理成本，坏账损失属于应收账款的坏账成本。

　　『例题·多选题』应收账款保理对于企业而言，其财务管理的作用主要有(　)。

　　A.融资功能　　　　　　　　　　B.减轻企业应收账款的管理负担

　　C.减少坏账损失、降低经营风险　D.改善企业的财务结构

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』应收账款保理对于企业的财务管理作用体现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失、降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。

　　『例题·单选题』甲公司第 一季度各月赊销额分别为100万元、110万元和120万元，信用条件为n/30，3月底公司应收账款余额为150万元。则该公司在第 一季度应收账款平均逾期(　)天。(一个月按30天计算)。

　　A.12.88　　B.10.87　　C.30　　D.45

　　『正确答案』B

　　『答案解析』该公司平均日赊销=(100+110+120)/90=3.67(万元)，应收账款周转天数=150/3.67=40.87(天)，平均逾期天数=40.87-30=10.87(天)。

　　『例题·单选题』某企业应收账款收款模式为:销售当月收回销售额的50%，销售后的第1个月收回销售额的30%，销售后的第2个月收回销售额的20%。已知本年1-3月份的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为(　)万元。

　　A.50　　　B.60　　　C.70　　　D.33

　　『正确答案』D

　　『答案解析』40×50%+30×30%+20×20%=33(万元)

　　『例题·多选题』运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有(　)。

　　A.预测公司的现金流量　　　　B.预计应收账款的水平

　　C.反映应付账款的周转速度　　D.评价应收账款的收账效率

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』企业管理部门通过将当前的模式和过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

　　『例题·单选题』应收账款保理具有多种方式，其中在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%，这种保理方式为(　)。

　　A.无追索权保理 　　　　B.有追索权保理

　　C.融资保理 　　　　　　D.明保理

　　『正确答案』C

　　『答案解析』融资保理又称折扣保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%。