2020年中级会计职称考试财务管理提分试题六

　　『单选题』下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　)。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　『正确答案』B

　　『答案解析』现金支出管理措施：1.使用现金浮游量;2.推迟应付款的支付;3.汇票代替支票;4.改进员工工资支付模式;5.透支;6.争取现金流出与现金流入同步;7.使用零余额账户。

　　【单选题】根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是(　)。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　C.坏账成本

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本一般是现金和存货的成本。

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　　【单选题】根据信用评价的“5C系统”，如果公司当前的现金流不足以还债，其在短期和长期内可供使用的财务资源，属于(　)因素。

　　A.品质

　　B.能力

　　C.条件

　　C.资本

　　『正确答案』D

　　『答案解析』资本是指如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源。

　　【单选题】某公司全年(360天)材料采购量预计为7200吨，假定材料日耗均衡，从订货到送达正常需要3天，鉴于延迟交货会产生较大损失，公司按照延误天数2天建立保险储备。不考虑其他因素，材料再订货点为(　)吨。

　　A.40

　　B.80

　　C.60

　　C.100

　　『正确答案』D

　　『答案解析』日耗用量=7200/360=20(吨)，保险储备量=20×2=40(吨)，再订货点=20×3+40=100(吨)。

　　【单选题】某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是(　)。

　　A.经济订货量为1800件

　　B.最高库存量为450件

　　C.平均库存量为225件

　　D.与进货批量有关的总成本为600元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』每日的耗用量=16200/360=45(件)，经济订货量=[2KD/Kc×P/(P-d)]1/2=[(2×25×16200/1)×60/(60-45)]1/2=1800(件)，所以选项A正确。最高库存量=1800-1800×45/60=450(件)，所以选项B正确。平均库存量=450/2=225(件)，所以选项C正确。与进货批量有关的总成本=[2×25×16200×1×(1-45/60)]1/2=450(元)，所以选项D不正确。

　　【单选题】某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是(　)万元。

　　A.27　　 B.45

　　C.108　　D.180

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)

　　【单选题】某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司的应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期(　)天。(一个月按30天计算)

　　A.72.58 　B.60

　　C.0 　　　D.12.58

　　『正确答案』D

　　『答案解析』平均日销售额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　【单选题】企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是(　)。

　　A.发展创新评价指标

　　B.企业社会责任指标

　　C.流动性和债务管理指标

　　C.战略计划分析指标

　　『正确答案』C

　　『答案解析』进行商业信用定量分析时，常用的指标有：流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率、盈利能力指标。

　　【多选题】关于应收账款成本说法中，正确的有(　)。

　　A.因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本

　　B.应收账款机会成本一般是固定成本

　　C.应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用

　　D.应收账款的坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』应收账款机会成本并不是固定不变的，应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资本成本