2020年中级会计师考试财务管理测评试题及答案十_第6页

　　五、综合题(本类题共2小题，第1小题12分，第2小题13分，共25分。凡要求计算的项目均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)

　　1.资料一：乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2019年该公司全年现金需求量为25000万元，每次现金转换的成本为2万元，持有现金的机会成本率为10%。

　　资料二：乙公司2018年末的长期借款余额为24000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为1000万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10万元的整数倍;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。

　　乙公司编制了2019年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

　　乙公司2019年现金预算的部分信息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　要求：

　　(1)根据资料一计算：

　　①最佳现金持有量。

　　②最佳现金持有量下的现金转换次数。

　　③最佳现金持有量下的现金交易成本。

　　④最佳现金持有量下持有现金的机会成本。

　　⑤最佳现金持有量下的相关总成本。

　　(2)根据资料二确定表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。