2020年中级会计职称财务管理考点试题：纳税管理

　　1.某企业本年净利润为2000万元，预计按照股利支付率50%发放股利。其中，个人股东占比为40%，个人股东中，持股时间超过一年的股东比重为80%，不足一年但超过一个月的股东为15%，剩余股东持股时间不足一个月，则该企业分配的股利导致股东需要交纳的个人所得税为( )万元。

　　A.10

　　B.40

　　C.80

　　D.400

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　　2.某企业本年实际发生了业务招待费为75万元，本年实现的销售收入为12000万元。根据税法规定，该企业本年可以在税前扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.55

　　B.45

　　C.60

　　D.75

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　　3.下列对于股权支付和非股权支付两种并购支付方式的说法中，不正确的是( )。

　　A.股权支付可以降低企业的财务风险

　　B.非股权支付方式会稍许增加企业的收购成本

　　C.非股权支付可以采用特殊性税务处理方法

　　D.采取股权支付方式要注意避免稀释公司控制权

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　　4.纳税筹划必须坚持的首要原则是( )。

　　A.合法性原则

　　B.系统性原则

　　C.经济性原则

　　D.先行性原则

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　　5.A公司2016年有下列投资行为：购买机器设备一台支付600万元，投资新项目垫付营运资金30万元，购买国债100万元，获取某专利使用权，支付专利转让费50万元，则该企业当年直接投资总额为( )万元。

　　A.680

　　B.830

　　C.630

　　D.650

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　　6.根据财务分析师对某公司的分析，该公司无负债企业的价值为2000万元，利息抵税可以为公司带来100万元的额外收益现值，财务困境成本现值为50万元，债务的代理成本现值和代理收益现值分别为20万元和30万元，那么，根据资本结构的权衡理论，该公司有负债企业的价值为( )万元。

　　A.2050

　　B.2000

　　C.2130

　　D.2060

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　　7.利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为( )。

　　A.亏损弥补的纳税筹划

　　B.股利分配的纳税筹划

　　C.内部筹资的纳税筹划

　　D.外部筹资的纳税筹划

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　　8.存货的计价方法有多种，按照现行的税法规定，纳税人存货的计算应以( )为准。

　　A.实际成本

　　B.标准成本

　　C.计划成本

　　D.历史成本

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　　9.在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，通过对纳税主体的投资.筹资.营运及分配行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动，属于( )。

　　A.纳税管理

　　B.纳税筹划

　　C.纳税筹资管理

　　D.纳税投资管理

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　　10.在进行股利分配的纳税筹划时，应综合考虑股利分配的各方面制约因素，需要坚持的原则是( )。

　　A.有效性原则

　　B.系统性原则

　　C.经济性原则

　　D.先行性原则

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　　11.对于盈利企业的固定资产的纳税筹划应做到( )。

　　A.新增固定资产入账时，其账面价值应尽可能低

　　B.新增固定资产入账时，其账面价值应尽可能高

　　C.尽可能在当期扣除相关费用，尽量缩短折旧年限或采用加速折旧法

　　D.尽量少提折旧，以达到抵税收益最大化

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　　12.A公司拟吸收合并B公司，除了一项无形资产外，B公司的所有资产和负债的计税基础都与公允价值一致，该无形资产的计税基础为0，公允价值为500万元，并且没有规定使用年限。B公司未弥补的亏损为100万元，净资产的公允价值为3000万元。截至合并业务发生当年年末，国家发行的最长期国债利率为5.32%，A公司适用的所得税税率为25%。A公司可以采用股权支付或非股权支付方式，该合并事项已经满足了特殊性税务处理的其他条件，则( )。

　　A.如果企业采用非股权支付方式，合并事项产生的所得税纳税义务为250万元

　　B.如果企业采用非股权支付方式，合并事项产生的所得税纳税义务为125万元

　　C.如果企业采用股权支付方式弥补亏损可节约的税收为39.9万元

　　D.如果企业采用股权支付方式弥补亏损可节约的税收为25万元

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