2019年中级会计职称财务管理计算题集二_第4页

　　考点四：预计财务报表

　　【例题·计算题】甲公司在2018年第4季度按照定期预算法编制2019年度的预算，部分资料如下：

　　资料一：2019年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。

　　资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2019年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。

　　资料三：预计2019年1月至3月净利润为90万元，没有进行股利分配。

　　资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。

　　资料五：公司2019年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示：

　　甲公司2019年3月31日的预计资产负债表(简表)　单位：万元

　　注：表内的“*”为省略的数值

　　要求：确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程。)

　　【答案】A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。

　　【解析】(1)公司的目标现金余额为50万元，则A=50(万元)

　　(2)B=650×80%+1000×10%=620(万元)

　　(3)3月份新增短期借款=50-30=20(万元)

　　则C=612+20=632(万元)

　　(4)D=750×60%=450(万元)

　　(5)E=1539+90=1629(万元)。