2019年中级会计职称财务管理计算题集二_第3页

　　考点三：现金预算的编制

　　【例题1·计算题】丁公司2018年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。

　　丁公司编制了2019年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

　　丁公司2019年现金预算的部分信息　　　　单位：万元

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

　　【答案】A=2600×8%/4=52(万元)

　　B=(12000+6000)×12%/4=540(万元)

　　C=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)

　　D-1450-52-540=503(万元)

　　D=2545(万元)

　　E=2600×8%/4=52(万元)

　　F=(2600-1450)×8%/4=23(万元)

　　-450+G-690-G×8%/4≥500

　　得出G≥1673.47

　　银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以G=1700(万元)。

	2019年中级会计师考试临考冲刺题库（三科）	限时半价抢购
	等级：★ ★ ★ ★ ★　　◀ 历年真题+考前试卷