2019年中级会计职称《财务管理》特训例题七_第2页

　　【计算题】丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，如下表所示：

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　【要求】确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。(2015)

　　【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)

　　B=2600×8%/4=52(万元)

　　C-1450-52-540=503，所以，C=503+540+52+1450=2545(万元)

　　D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)

　　-450+E-690-E×8%/4≥500

　　解得，E≥1673.47，因银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700(万元)。

　　【计算题】甲公司编制现金预算的相关资料如下:

　　资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。

　　资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：

　　要求：

　　(1)计算2018年末预计应收账款余额;

　　(2)计算表中用字母代表的数值。

　　【答案】(1)2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050(元)

　　(2)A=2000×70%=1400(万元)

　　B=1000(万元)

　　C=4000×70%+3000×30%=3700(万元)

　　D=1090+3650-1540=3200(万元)。