2018年中级会计职称财务管理专项练习题及答案1

　　一、单项选择题

　　1. 自2009年1月1日以来，我国实行的增值税的类型是( )。

　　A.生产型

　　B.消费型

　　C.收入型

　　D.未定型

　　2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。

　　A.电力公司销售电力

　　B.银行销售金银

　　C.邮局销售邮票

　　D.典当行销售死当物品

　　3. 下列情形中，需要缴纳增值税的是( )。

　　A.油气田企业之间相互提供的生产性劳务

　　B.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务

　　C.非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业，其提供的生产性劳务

　　D.油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务

　　4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是( )。

　　A.体育彩票的发行收入

　　B.供应或开采未经加工的天然水

　　C.邮票的生产、调拨

　　D.邮局发行报刊

　　5. 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是( )。

　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

　　C.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税

　　D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

　　6. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。

　　A.烟酒

　　B.食品

　　C.化妆品

　　D.劳保专用物品

　　7. 某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为( )万元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1.2

　　D.0.7

　　8. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是( )。

　　A.电视机专卖店销售电视机并负责安装

　　B.机场提供运输服务并附设商场销售货物

　　C.建材商店销售建材并从事装修业务

　　D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

　　9. 按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.外购的生产用大型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税款

　　B.购进免税农产品用于生产，根据收购凭证上注明的价款

　　C.外购生产用设备发生的运费，取得运输单位开具的运输发票上注明的价款

　　D.小规模纳税人购进的生产用材料

　　10. 某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元;4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为( )万元。

　　A.10.2

　　B.6.8

　　C.8.5

　　D.1.7

　　11. 某企业(增值税一般纳税人)毁损一批前期购入的材料，账面成本12465元(含运费465元)，其不能抵扣的进项税为( )元。

　　A.2119.05

　　B.2075

　　C.2072.55

　　D.1778.59

　　12. 下列情形中，准予从销项税中抵扣进项税的是( )。

　　A.管理不善导致非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

　　B.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

　　C.适用按简易办法征收增值税的货物，购进时取得增值税专用发票

　　D.从销售方取得的增值税专用发票上注明增值税税

　　13. 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。

　　A.货物发出的当天

　　B.收到全部货款的当天

　　C.收到第一期货物的当天

　　D.取得索取销售额凭据的当天

　　14. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。

　　A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的

　　B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

　　C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的

　　D.软件产品交付使用后，按期或者按次收取的维护费、技术服务费、培训费

　　15. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是( )。

　　A.销售原材料支付的运费

　　B.外购设备支付的运费

　　C.外购非增值税应税项目的运输费用

　　D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用

　　16. 依照消费税的有关规定，下列消费品中不属于消费税的征税范围的是( )。

　　A.高尔夫球杆

　　B.普通护肤护发品

　　C.实木地板

　　D.啤酒

　　17. 2010年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，没收到期白酒包装物押金3万元。该厂当月应缴纳的消费税为( )万元。

　　A.106

　　B.160.85

　　C.109.08

　　D.109.42

　　18. 某白酒厂2010年5月将生产的100吨白酒通过自设的非独立核算门市部销售，当月该门市部对外销售了白酒80吨，取得的不含增值税的销售额为900000元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为( )元。

　　A.180000

　　B.260000

　　C.280000

　　D.325000

　　19. 根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。

　　A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

　　B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

　　C.委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

　　D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

　　20. 某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2009年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元;销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为( )。

　　A.30240元

　　B.56160元

　　C.57240元

　　D.59250元

　　21. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

　　A. 从国外进口生产设备

　　B.烟酒零售商店销售外购的已税烟酒

　　C.从国外进口小汽车

　　D.子午线轮胎

　　22. 某首饰商城在2010年8月份零售金银首饰与镀金首饰组成的套装组合，取得收入是146.25万元，其中金银首饰的零售收入是100万元，镀金首饰的零售收入是46.25万元。当月没有发生其他业务，该商城应缴纳的消费税为( )万元。

　　A.0

　　B.1.98

　　C.4.27

　　D.6.25

　　23. 某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其应缴纳的消费税为( )。

　　A.588.89元

　　B.1001.11元

　　C.1577.6元

　　D.1105元

　　24. 下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。

　　A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

　　B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

　　D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税的纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天

　　25. 某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。

　　A.8600元

　　B.8800元

　　C.9600元

　　D.9800元