中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2022.04.19)

　　1.甲企业为增值税一般纳税人，2020年11月从小规模纳税人处购入一台生产用机器设备，取得普通发票注明价款60万元，税额为1.8万元，委托乙运输公司运输，支付运输费，取得增值税专用发票注明价款2万元，税额为0.18万元，则甲企业该设备企业所得税的计税基础是()万元。

　　A.60

　　B.62

　　C.63.8

　　D.63.98

　　『正确答案』C

　　『答案解析』外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。运输费取得专票可以抵扣，可以抵扣的增值税不计入计税基础。甲企业该设备企业所得税的计税基础=60+1.8+2=63.8(万元)。

　　2.甲公司2020年取得会计利润480万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2020年应缴纳企业所得税是()万元。

　　A.115

　　B.130

　　C.120

　　D.112.5

　　『正确答案』D

　　『答案解析』自2018年1月1日至2020年12月31日，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除。加计扣除研发费=40×75%=30(万元)，应纳企业所得税=(480-30)×25%=112.5(万元)。

　　3.2018年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资240万元，股权持有至2020年6月1日，甲创业投资企业2020年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额是()万元。

　　A.0

　　B.168

　　C.192

　　D.216

　　『正确答案』B

　　『答案解析』创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵免的数额=240×70%=168(万元)。