中级会计师考试《经济法》预习知识每日一练(2021.8.24)

　　1[.多选题]下列关于企业减免税政策表述正确的有()。

　　A.企业从事中药材种植的所得免征企业所得税

　　B.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

　　C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

　　D.符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税

　　[答案]ACD

　　[解析]企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税，因此选项B错误。

　　2[.多选题]下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有()。

　　A.居民企业来源于中国境外的应税所得

　　B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

　　D.非居民企业来源于中国境外的应税所得

　　[答案]AC

　　[解析]税法规定允许抵免的两种情况。(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

　　3[.多选题]下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有()。

　　A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

　　C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

　　D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　[答案]AB

　　[解析]扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。