中级会计职称《经济法》预习知识每日一练(2021.7.13)

　　1、甲酒店为增值税一般纳税人。2019年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元，出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。

　　A.3.9

　　B.3.6

　　C.4

　　D.6.35

　　[答案]A

　　[解析]增值税销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×9%=3.9(万元)。

　　2、根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为()。

　　A.收货人取得进口货物地

　　B.收货人机构所在地

　　C.进口货物销售地

　　D.进口货物报关地

　　[答案]D

　　[解析]进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。

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　　3、甲公司为增值税一般纳税人。2020年1月购进下列货物取得的增值税专用发票注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.用于应税项目生产而购进的动力燃料

　　B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

　　C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备

　　D.用于交际应酬而购进的酒类产品

　　[答案]A

　　[解析]用于生产经营活动购进的应税货物、劳务，允许从销项税额中扣除。进项税额用于免征增值税项目(选项C)、集体：福利(选项B)、个人消费(选项D)的不得扣除。

　　4、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

　　A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

　　B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　[答案]A

　　[解析]委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　5、下列关于纳税人资格认定规定表述错误的是()。

　　A.年销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业可以作为一般纳税人

　　B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税

　　C.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

　　D.小规模纳税人实行简易征税办法

　　[答案]C

　　[解析]根据规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。选项C错误。

　　6、根据增值税法律制度规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。

　　A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

　　B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

　　C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

　　D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

　　[答案]D

　　[解析]在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内(选项D)(2)所销售或者租赁的不动产在境内(选项B、C)(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内(选项A)(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　7、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是()。

　　A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设

　　B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

　　C.将委托加工收回的货物用于个人消费

　　D.将自产的货物分配给投资者

　　[答案]A

　　[解析]选项A，将购进的货物用于本单位的办公楼建设，属于将外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额，不视同销售选项B，将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童，属于将自产货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售的情形选项C，将委托加工收回的货物用于个人消费，属于视同销售的情形选项D，将自产的货物分配给投资者，属于视同销售的情形。

　　8、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

　　A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

　　B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

　　C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

　　D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

　　[答案]C

　　[解析]单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项C不属于增值税视同销售。

　　9、根据规定，下列各项中，增值税税率为6%的是()。

　　A.不动产租赁服务

　　B.人力资源服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.转让土地使用权

　　[答案]B

　　[解析]选项A、D适用税率9%，选项C适用税率13%。

　　10、某商场为增值税一般纳税人，为响应政府拉动内需的号召，2019年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，同时回收10台旧冰箱，每台收购金额为150元，取得现金净收入(含税)为24000元。已知每台冰箱市场零售价格为2550元。此项业务的销售额为()元。

　　A.24000

　　B.25500

　　C.22566

　　D.21795

　　[答案]C

　　[解析]题目业务属于以旧换新方式销售货物，除对金银首饰等有特殊规定外，其增值税销售额应按照该货物的同期销售价格确定，即新冰箱市场零售价格2550元市场零售价格2550元是价款和增值税合并定价，应换算成不含增值税的价格。此项业务增值税销售额为[含税销售额÷(1+税率)×10=[2550÷(1+13%)]×10=22566(元)。