中级会计师考试《经济法》预习知识每日一练(2021.6.7)

　　1[单选题]甲广告公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为()万元。(2017年)

　　A.37.6

　　B.33.6

　　C.10.98

　　D.23.7

　　[答案]C

　　[解析](1)广告制作、广告发布均属于"现代服务——文化创意服务”，适用的增值税税率为6%;(2)题中“400万元”“100万元”均为含税金额，应作价税分离处理。因此，甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

　　2[.单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为()元。(2019年)

　　A.9600

　　B.6000

　　C.6600

　　D.600

　　[答案]C

　　[解析]甲公司上述业务应纳的增值税额=309000+(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元)。

　　3[.单选题]2019年10月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为60万元，已知，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。(2018年)

　　A.8.58

　　B.8.28

　　C.9.6

　　D.9.1

　　[答案]A

　　[解析](1)甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×(1+10%)×13%=8.58(万元)。(2)假定该批货物属于应税消费品，消费税税率为15%，则组成计税价格=60×(1+10%)÷(1-15%)=77.65(万元)，进口该批货物应纳增值税=77.65×13%=10.09(万元)。