中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2021.5.19)

　　【例题·单选题】某有限责任公司拟申请向社会公众首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是( )。

　　A.最近 3 年无债务违约或者迟延支付本息的事实

　　B.具备健全且运行良好的组织机构

　　C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心

　　D.该公司最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息的 1.5 倍

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核公司债券的公开发行。筹集的资金拟用于修建职工活动中心属于非生产性支出，是不符合规定的。

　　【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列构成股票重大事件的有( )。

　　A.经营方针和经营范围发生重大变化

　　B.公司董事长无法履行职责

　　C.持有 1%股东转让股份

　　D.公司放弃债权达到上年末净资产的 8%

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』持有 5%以上股东持股情况发生较大变化才是重大事件，因此 C 错误;公司放弃债权超过上年末净资产的 10%是债券的重大事件，因此 D 错误。

　　【例题·单选题】下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕交易的知情人员的是( )。

　　A.上市公司的财务总监

　　B.持有上市公司 5%股东的配偶

　　C.上市公司的子公司的董事

　　D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核内幕交易。选项 A，属于发行人及其董事、监事、高级管理人员;选项 B，持有公司 5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，不包括该类人员的配偶;选项 C，属于发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员;选项 D，因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员。