中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2020.10.10)

　　1.某企业于2019年5月购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为13万元。2020年5月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元，则该企业转出的进项税额是(　)万元。

　　A.9.2

　　B.10.4

　　C.11.5

　　D.13

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。因管理不善烧毁的固定资产，应转出进项税额的净值(即未使用过的部分)。则该企业转出的进项税额=(100-20)×13%=10.4(万元)。

　　2.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2020年6月，该批计算机已计提折旧67.8万元，则该批计算机应转增进项税额(　)万元。

　　A.13

　　B.4.19

　　C.5.2

　　D.0

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额=(100+13-67.8)÷(1+13%)×13%=5.2(万元)

　　3.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，已通过税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是(　)万元。

　　A.13

　　B.2.6

　　C.1.56

　　D.6

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。有形动产租赁适用税率13%，购入工程车取得专用发票增值税进项税额可以抵扣。自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。应纳税额=100×13%-80×13%×(1+10%)=1.56(万元)。