中级会计职称《经济法》预习知识每日一练(2020.9.5)

　　【例题·单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(　)万元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。

　　【例题·单选题】甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元;支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为(　)万元。

　　A.33.6

　　B.10.98

　　C.23.7

　　D.37.6

　　『正确答案』B

　　『答案解析』广告制作和广告发布属于现代服务，适用增值税税率6%。甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为(　)。

　　A.收货人取得进口货物地

　　B.收货人机构所在地

　　C.进口货物销售地

　　D.进口货物报关地

　　『正确答案』D

　　『答案解析』进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。