中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2020.8.22)

　　1.某广告公司为增值税一般纳税人。2019年1月，取得广告设计不含税价款100万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额1.6万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(　)万元。

　　A.6

　　B.11

　　C.4.4

　　D.9.3

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=100×6%-1.6=4.4(万元)。

　　2.甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年9月提供货物运输服务，取得不含税收入40万元;出租闲置车辆取得不含税收入5万元。甲企业当月销项税额为(　)万元。

　　A.4.95

　　B.4.8

　　C.7.65

　　D.4.7

　　『正确答案』B

　　『答案解析』提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是10%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是16%。甲企业当月销项税额=40×10%+5×16%=4.8(万元)。

　　3.境外单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人计算应扣缴税额的公式是(　)。

　　A.应扣缴税额=购买方支付的价款×税率

　　B.应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1-税率)×税率

　　C.应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

　　D.应扣缴税额=购买方支付的价款×(1+税率)×税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』境外单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。