中级会计职称考试《经济法》预习知识每日一练（2019.8.29)

　　1.某音像店是增值税一般纳税人，2018年10月销售音像制品(增值税税率10%)取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为( )万元。(2014年)

　　A.0.62

　　B.0.68

　　C.0.94

　　D.1.08

　　【答案】A

　　【解析】(1)“6.78万元”是含税销售额，应当价税分离处理;(2)音像制品适用的增值税税率为10%。因此，该音像店此项业务的增值税销项税额=6.78÷(1+10%)×10%=0.62(万元)。

　　2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2018年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元(不含增值税，增值税税率16%)，将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为( )元。(2018年)

　　A.32000

　　B.41600

　　C.32032

　　D.39392

　　【答案】B

　　【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额;(2)核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=(1000+300)×200×16%=41600(元)。

　　3.甲企业是增值税一般纳税人，2019年2月向乙商场销售1000件服装(增值税税率16%)，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。(2013年)

　　A.7724.14

　　B.8960

　　C.11034.48

　　D.12800

　　【答案】B

　　【解析】由于“甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额”，满足“同一张发票”“金额栏”的要求，甲企业此项业务可以不含税的折后价为计税销售额，销项税额=80×1000×70%×16%=8960(元)。