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中级会计职称《经济法》预习知识每日一练(2019.2.16)

来源:华课网校  [2019年2月16日]  【

  1、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧的固定资产是(  )。

  A、接受投资的固定资产

  B、未投入使用的房屋、建筑物

  C、授受捐赠的机器设备

  D、与经营活动无关的固定资产

  【正确答案】 D

  【答案解析】 选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

  2、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为(  )万元。

  A、86

  B、104

  C、122

  D、98

  【正确答案】 A

  【答案解析】 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得,以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳的企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)。

  3、2010年度,某小型微利企业财务资料显示,会计利润为370万,另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元,则2010年应纳所得税额为(  )万元。

  A、70

  B、72.5

  C、75

  D、77.5

  【正确答案】 C

  【答案解析】 应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)。

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