中级会计师《经济法》预习知识每日一练（2018.12.20）

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

　　D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是( )。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】A

　　【解析】选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

　　3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元(不含增值税，下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　【答案】B

　　【解析】企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，其赠品不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入;该商场在计算企业所得税时,应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。