【单项选择题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元,经分析,其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%,资金周转加速2%,则下年度资金需要量预计为()万元。
A.3000
B.3087
C.3150
D.3213
『正确答案』B
『答案解析』资金需要量=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)
【单项选择题】采用销售百分比法预测资金需要量时,下列各项中,属于非敏感性项目的是()。
A.现金
B.存货
C.长期借款
D.应付账款
『正确答案』C
『答案解析』经营性资产与经营性负债通常与销售额保持稳定的比例关系。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目;经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目,不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
【单项选择题】某公司2012~2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位:万元)分别为(800,18),(760,19),(900,20),(1000,22),(1100,21),运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时,应采用的两组数据是()。
A.(760,19)和(1000,22)
B.(800,18)和(1100,21)
C.(760,19)和(1100,21)
D.(800,18)和(1000,22)
『正确答案』C
『答案解析』采用高低点法计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额时,最高点和最低点的选取以业务量(销售收入)为标准。
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