中级会计职称《财务管理》每日一练(2021.3.25)

　　1[.多选题]企业在确定为应付突发事件而持有现金的数额时，需考虑的因素有()。

　　A.企业销售水平的高低

　　B.企业临时融资水平的能力

　　C.金融市场投资机会的多少

　　D.企业现金流量预测的可靠程度

　　[答案]BD

　　[解析]选项A是影响交易性需求现金持有额的因素，选项C是影响投机性需求现金持有额的因素。

　　2[.多选题]按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有()。

　　A.企业每日最低现金需要

　　B.有价证券的日利息率

　　C.有价证券的每次转换成本

　　D.管理人员对风险的态度

　　[答案]AD

　　[解析]最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

　　3[.多选题]下列属于控制现金支出的有效措施的有()。

　　A.运用坐支

　　B.运用透支

　　C.提前支付账款

　　D.使用现金浮游量

　　[答案]BD

　　[解析]现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户等。