中级会计职称《财务管理》每日一练(2020.8.7)

　　【例题1·单选题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，其中不合理部分占20%。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为(　　)万元。

　　A.3601.5

　　B.2881.2

　　C.2998.8

　　D.3748.5

　　【答案】B

　　【解析】考查资金需要量预测的因素分析法。资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(3500-3500×20%)×(1+5%)×(1-2%)=2881.2(万元)。

　　【例题2·多选题】下列各项中，不属于经营性负债的是(　　)。

　　A.应付账款

　　B.短期借款

　　C.应付债券

　　D.短期融资券

　　【答案】BCD

　　【解析】经营性负债是企业在经营过程中自发形成的，不需要企业刻意筹资，经营性负债包括应付票据、应付账款、应付费用等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债(应付债券、长期借款)等筹资性负债。

　　【例题3·多选题】下列各项中，通常会导致企业资本成本增加的是(　　)。

　　A.通货膨胀加剧

　　B.投资风险上升

　　C.经济持续过热

　　D.证券市场流动性增强

　　【答案】ABC

　　【解析】如果国民经济不景气或者经济过热，通货膨胀持续居高不下，投资者投资风险大，预期报酬率高，筹资的资本成本就高。