中级会计师考试《财务管理》每日一练（2020.7.1)

　　【1】一般而言，营运资金成本指的是( )。

　　A. 流动资产减去存货的余额

　　B. 流动资产减去流动负债的余额

　　C. 流动资产减去速动资产后的余额

　　D. 流动资产减去货币资金后的余额

　　【答案】 B

　　【解析】考核第 7章第 1节。

　　狭义营运资金 =流动资产 -流动负债。

　　【2】某公司当年的资本成本率为 10%，现金平均持有量为 30万元，现金管理费用为 2万元， 现金与有价证券之间的转换成本为 1.5万元，则该公司当年持有现金的机会成本是( )万元。

　　A.5 B.3.5

　　C.6.5 D.3

　　【答案】 D

　　【解析】考核第 7章第 2节。

　　持有现金的机会成本是指持有一定现金余额而丧失的再投资收益。再投资收益是企业不能同时用该现金进行有价证券投资所产生的机会成本，这种成本在数额上等于资金成本。现金机会成本=30× 10%=3(万元)。

　　【3】下列各项因素中，不影响存货经济订货批量计算结果的是( )。

　　A. 存货年需要量

　　B. 单位变动储存成本

　　C. 保险储备

　　D. 每次订货变动成本

　　【答案】 C

　　【解析】考核第 7章第 4节。