中级会计职称《财务管理》每日一练（2020.4.18)

　　1.某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金200万元，此时应当投资于有价证券的金额是(　)万元。

　　A.65

　　B.95

　　C.0

　　D.120

　　『正确答案』C

　　『答案解析』最高控制线H=3R-2L，可以得出H=3×80-2×15=210(万元)，由于目前现金持有量200万元低于上限，高于下限，所以无需进行调整。

　　2.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是(　)。

　　A.数量较多的存货

　　B.数量较少，占用资金较多的存货

　　C.品种较多的存货

　　D.库存时间较长的存货

　　『正确答案』B

　　『答案解析』采用ABC法对存货进行控制时，应该重点关注A类存货，A类存货是数量较少(品种数量占整个存货的10%～15%)但是占用资金较多(价值约全部存货的50%～70%)的存货。

　　3.企业在进行付款管理时，可利用的现金浮游量是指(　)。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　『正确答案』C

　　『答案解析』现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。所以选项C是答案。