中级会计师《财务管理》每日一练（2020.3.28)

　　1.在利用随机模型确定目标现金余额时，企业持有现金50000元，最低控制线为10000元，回归线20000元，则企业应当采取的措施是(　　)。

　　A.不需要采取任何措施

　　B.将10000元有价证券转化为现金

　　C.将10000元现金转化为有价证券

　　D.将30000元现金转化为有价证券

　　【答案】D

　　【解析】最高控制线=3R-2L=60000-20000=40000元，应当将30000元现金转化为有价证券。

　　2.某企业全年销售额是360000元，一年按360天计算，产品边际贡献率30%，企业给出的信用政策是“N/30”,客户实际付款期平均为40天，资本成本率10%，应收账款占用资金的应计利息为(　　)元。

　　A.2100

　　B.1200

　　C.2800

　　D.3600

　　【答案】C

　　【解析】360000÷360×40×(1-30%)×10%=2800(元)。

　　3.某企业目前针对原材料设置保险储备100件，全年需要量5400件，一年按360天计算，原材料送货周期3天，经济订货批量为1200件，则再订货点为(　　)件。

　　A.100

　　B.45

　　C.145

　　D.80

　　【答案】C

　　【解析】d=5400/360=15(件)。，再订货点=15×3+100=145(件)。