中级会计师考试《财务管理》每日一练（2019.11.28)

　　1.甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，所确定的现金存量下限为2000元，上限为8000元。则公司财务人员的下列作法中，正确的有(　)。

　　A.当持有的现金余额为1000元时，转让2000元的有价证券

　　B.当持有的现金余额为5000元时，无须调整现金余额

　　C.当持有的现金余额为10000元时，购买6000元的有价证券

　　D.当持有的现金余额为1000元时，转让4000元的有价证券

　　【答案】BC

　　【解析】由：上限8000=3×回归线-2×下限2000，可得：回归线=4000(元)。因此，当持有的现金余额为1000元时，应转让4000-1000=3000(元)有价证券，选项AD错误;当持有的现金余额为5000元时，由于现金余额处于上限和下限之间，无须调整现金余额，选项B正确;当持有的现金余额为10000元时，应购买10000-4000=6000(元)的有价证券，选项C正确。

　　2.假设其他条件不变，下列各项中措施中，可以缩短现金周转期的有(　)。

　　A.存货周转次数提高

　　B.应收账款余额减少

　　C.享受现金折扣的顾客比例增加

　　D.放弃供应商提供的现金折扣

　　【答案】ABCD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。存货周转次数提高可以缩短存货周转期，选项A是答案;应收账款余额减少可以缩短应收账款周转期，选项B是答案;享受现金折扣的顾客比例增加会缩短应收账款周转期，选项C是答案;放弃供应商提供的现金折扣会延长应付账款周转期，选项D是答案。

　　3.下列有关信用期间的表述中，正确的有(　)。

　　A. 缩短信用期间有可能减少应收账款余额

　　B. 延长信用期间有可能会扩大销售规模

　　C. 降低信用标准可能导致信用期间延长

　　D. 延长信用期间可能会增加应收账款的成本

　　【答案】ABD

　　【解析】缩短信用期间，意味着企业缩短允许顾客延期付款的时限，有可能减少应收账款余额，选项A正确;延长信用期间相当于给予顾客更大的优惠，能够吸引顾客，扩大销售规模，选项B正确;降低信用标准可能导致平均收账期延长，对信用期间无影响，选项C错误;延长信用期间可能导致收账期延长，使机会成本增加，坏账风险加大，导致坏账成本和收账费用增加，选项D正确。