中级会计师考试《财务管理》每日一练（2019.6.29)

　　【例题•单选题】企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是(　　)。

　　A.所有收入的现金都必须进入收入户

　　B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部

　　C.收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理

　　D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支

　　【答案】D

　　【解析】支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。

　　【例题•判断题】采用收支两条线的管理模式，企业在支出环节上，根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。(　　)

　　【答案】√

　　【例题•单选题】关于现金周转期的计算，下列公式正确的是(　　)。(2018年卷Ⅱ)

　　A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

　　B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

　　C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。