中级会计师考试《财务管理》预习题每日一练（2018.9.20）

　　1、以下关于付款管理的方法中，错误的是(　)。

　　A、使用现金浮游量

　　B、推迟应付款的支付

　　C、支票代替汇票

　　D、改进员工工资支付模式

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

　　2、某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为(　)元。

　　A、6500

　　B、13000

　　C、8000

　　D、0

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 最低控制线L=(3R-H)/2=(3×8000-21000)/2=1500(元)，当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。

　　3、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　)。

　　A、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在成本模型下最佳现金持有量指的是管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。