中级会计师《财务管理》预习题每日一练（2017.7.15）

　　单选题

　　1.某公司按照2/20，N/60的条件从另一公司购人价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。(2010年)

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是放弃现金折扣的信用成本率的确定。

　　2.下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是( )。(2010年)

　　A.发行对象为公众投资者

　　B.发行条件比短期银行借款苛刻

　　C.筹资成本比公司债券低

　　D.一次性筹资数额比短期银行借款大

　　【答案】A

　　【解析】短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易.因此选项A的说法是不正确的;发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，因此选项B的说法是正确的;相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，因此选项C的说法是正确的;相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，因此选项D的说法是正确的。

　　3.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是( )。(2009年)

　　A.资产总额一负债总额

　　B.流动资产总额一负债总额

　　C.流动资产总额一流动负债总额

　　D.速动资产总额一流动负债总额

　　【答案】C

　　【解析】营运资金=流动资产总额一流动负债总额。