中级会计职称《财务管理》每日一练（2016.11.10）

　　1下列各项中，各类项目投资都会发生的现金流出是(　　)。

　　A.开办费投资

　　B.固定资产投资

　　C.无形资产投资

　　D.流动资金投资

　　【答案】B

　　【解析】项目投资的特点之一就是投资内容独特，即每个项目都至少涉及一项形成固定资产的投资，所以B正确。

　　2某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计第1季度现金支出额是(　　)。

　　A.2100万元

　　B.1900万元

　　C.1860万元

　　D.1660万元

　　【答案】C

　　【解析】预计第一季度现金支出额=200+500+600+800×70%=1860(万元)。其中，年初的200万元会在1月份支付.1月和2月的采购额500万元、600万元会在第一季度全部支付，3月份的采购额800万元，第一季度中仅支付70%。

　　3按照行业惯例，某企业给客户的信用期间为35天，该企业从供应商取得的信用期间为25天，这时企业应根据企业现金的(　　)需要来筹措10天的周转资金。

　　A.交易性

　　B.预防性

　　C.投机性

　　D.补偿性

　　【答案】A

　　【解析】企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业每日都在发生许多支出和收入，这些支出和收入在数额上不相等及时间上不匹配使得企业需要持有一定现金来调节，以使生产经营活动能持续进行。因此选A。

　　4当投资均集中发生在建设期内，经营期每年现金净流量相等时，不包含建设期的静态投资回收期的计算公式为(　　)。

　　A.原始投资额/经营期每年净现金流量

　　B.原始投资额/经营期每年现金流出量

　　C.原始投资额/经营期每年现金流入量

　　D.经营期每年净现金流量/原始投资额

　　【答案】A

　　【解析】当投资均集中发生在建设期内，经营期每年现金净流量相等时，不包含建设期的投资回收期的计算公式为：不包含建设期的静态投资回收期=原始投资额/经营期每年净现金流量，所以A正确。